现将评价结果公布如下：一、评价结果10家市属国有企业及其所属企业2021年度财务报表审计业务分别由大华会计师事务所、致同会计师事务所、天健会计师事务所、大信会计师事务所、立信中联会计师事务所、浙江华明会计师事务所等6家审计中介机构承接，评价工作以6家审计中介机构所承接的10家市属国有企业集团及市交发集团所属诚达公司审计项目为单位，（二）审计程序的规范性1．大部分事务所审计中对被审计单位的内部控制已执行了解和测试审计程序，2．部分事务所综合类底稿编制不完整，未执行分析程序，部分事务所三级复核工作底稿中，有些底稿无执行人及日期、复核人及日期，4．部分事务所工作底稿中未见获取未审报表（或已获取未审报表但未经被审计单位盖章、法定代表人及财务负责人均未签字）、管理层声明书（有的底稿虽已获取管理层声明书，如未填写日期、法定代表人未签名盖章、主管会计工作的负责人未签名盖章、财务负责人未签名盖章、管理声明书后附的表格未填列或者填列不完整），集团内部的往来款函证几乎没有执行，未执行存货计价测试、存货抽盘等程序，未取得被审计单位的年末固定资产、投资性房地产的盘存表，5．个别事务所底稿中对“长期股权投资”和“可供出售金融资产”中非合并范围内投资单位的检查取证资料不全，部分事务所未取得相关借款合同复印件或者取证不齐全，少数事务所审计工作底稿中未见取得增值税申报表、地税全年入库汇总表。